社会保険料を支払う際に注意すべきこと、低い年金を受け取るのを避ける
毎月の年金水準は、給付率と社会保険料の算定基準となる平均賃金に基づいて計算されます。
現行の規定によると、この平均レベルの決定方法は、給与制度と労働者が社会保険に加入し始めた時期によって異なります。
最後の5年間を計算するケースもあれば、プロセス全体を計算するケースもあります。
2025年7月1日から施行される社会保険法第41/2024/QH15号は、毎月の年金水準に関する第66条を規定しています。
女性労働者の場合、月額年金は、社会保険加入期間15年に対応する社会保険料納付基準となる平均賃金の45%に相当します。その後、加入期間が1年増えるごとに2%が加算され、最大75%になります。
男性労働者の場合、月額年金は社会保険料の拠出基準となる平均賃金の45%に相当し、これは20年間の社会保険料の拠出に相当します。その後、拠出年数が増えるごとに2%が加算され、最大75%になります。
特に、社会保険加入期間が15年から20年未満の男性労働者の場合、月額年金は、社会保険加入期間15年に対応する社会保険料の算定基準となる平均賃金の40%に相当します。その後、加入期間が1年増えるごとに1%が加算されます。
社会保険料の拠出の根拠となる平均賃金レベルの決定方法は、2024年社会保険法第72条に規定されています。
国家が規定する給与制度に従って社会保険料を全額納付した労働者の場合、平均計算に使用される期間は、社会保険加入開始時期に依存します。
具体的には、1995年1月1日より前に社会保険に加入し始めた人は、退職前の最後の5年間の社会保険料納付の基礎となる平均給与を計算します。
1995年1月1日から2000年12月31日までに参加し始めた人は、最後の6年間を計算します。2001年1月1日から2006年12月31日までは、最後の8年間を計算します。2007年1月1日から2015年12月31日までは、最後の10年間を計算します。
参加開始日は2016年1月1日から2019年12月31日までで、残り15年間を計算します。2020年1月1日から2024年12月31日までで、残り20年間を計算します。
2025年1月1日以降に社会保険に加入し始めた人は、社会保険加入期間全体の社会保険料納付の基礎となる平均給与を計算します。
使用者が決定する給与制度に従って社会保険料を全期間納付した労働者の場合、第72条第2項は、全期間の社会保険料納付の根拠となる平均給与の計算を規定しています。
国家給与と企業給与の両方の期間があります。
2024年社会保険法第72条第3項は、国家が規定する給与制度の対象となる社会保険加入期間と、雇用主が決定する給与制度に基づく社会保険加入期間の両方を持つ労働者は、各期間の社会保険料納付の基礎となる平均給与を計算すると規定しています。
その中で、国家が規定する給与制度に基づく支払期間は、第72条第1項の規定に従って平均的に計算されます。
政令158/2025/ND-CP第15条第4項は、次のように詳細に規定しています。国家が規定する給与制度の対象となる社会保険料の納付期間については、平均額は、国家が規定する給与制度に基づく総納付期間のうち、第72条第1項に従って計算されます。規定に従って年数が不足している場合は、納付された月の納付基準となる平均給与を計算します。
通達12/2025/TT-BNVはまた、両方の給与制度に従って社会保険料を支払った期間がある場合の平均額の計算式を規定しています。
したがって、国家が規定する給与制度に基づく社会保険料の拠出の根拠となる給与総額と、雇用主が決定する給与制度に基づく社会保険料の拠出の根拠となる給与総額は、社会保険料の総支払月数に対する平均レベルを決定するための式に含められます。
社会保険料を支払う給与は規定に従って調整されます。
2024年社会保険法第73条は、強制社会保険料の拠出の根拠となる給与の調整について規定しています。
国家が規定する給与制度を実施する対象者であり、2016年1月1日より前に社会保険に加入し始めた労働者の場合、社会保険料の算定基準となる給与は、退職年金制度の受給時点の基準額に従って調整されます。
国家が規定する給与制度の対象となる者が2016年1月1日以降に社会保険に加入し始めた場合、社会保険料の算定基準となる給与は、使用者が決定する給与制度の対象者に適用される規定に従って調整されます。
第73条第2項によると、賃金制度の対象となる労働者の社会保険料の算定基準となる賃金は、雇用主が決定し、政府の規定に従い、各期間の消費者物価指数に基づいて調整されます。
政令158/2025/ND-CP第16条は、各年の調整後の社会保険料納付基準となる給与は、その年の社会保険料納付基準となる給与に、対応する年の調整係数を掛けたものとして具体的に規定しています。
政令158/2025/ND-CPはまた、社会保険料の算定基準となる平均賃金レベルを決定する際に、いくつかの具体的かつ特殊なケースを規定しています。したがって、個々の退職書類については、上記の一般的な原則に加えて、社会保険加入プロセスと具体的なケースへの適用規定を照合する必要があります。
